Продажа недвижимости ранее пяти лет с момента ее покупки связана с налогом в размере 19%. Однако существует ряд законодательных решений, позволяющих этого избежать. Одними из них являются использование в своих интересах налогового кредита и налогового вычете по процентам по ипотеке.
Когда применяется налог 19%?
Закон о подоходном налоге с физических лиц налагает обязательство платить налог в размере 19% на любое лицо, которое в течение пяти лет с даты покупки данного имущества продает его. Вне зависимости от того, что мы продаем – недвижимость, бессрочное пользование землей, кооперативное право собственности на жилое/коммерческое помещение или право на индивидуальный дом в жилищном кооперативе – мы можем воспользоваться т.н. облегчение жилья. Благодаря ему каждый человек, который в течение двух лет с момента окончания налогового года продажи недвижимости документирует расходы на собственное жилье, будет освобожден от уплаты обязательного сбора.
Каковы ваши собственные жилищные цели и кто может на них рассчитывать?
К расходам на жилье законодатель относит две категории понесенных расходов – связанные с недвижимым имуществом и средства, направляемые на его приобретение.
В первый вошли:
- покупка жилого дома с землей или бессрочным правом пользования,
- приобретение права кооперативной собственности на жилое помещение, права на индивидуальный дом в жилищном кооперативе,
- покупка земли под строительство жилого дома, в том числе, когда на его участке уже ведутся строительные работы,
- строительство, ремонт и отделочные работы собственного жилого дома,
- строительные, ремонтные, отделочные и адаптационные работы в находящихся в собственности нежилых зданиях, направленные на переустройство их в жилые.
С другой стороны, под категориями средств, потраченных на покупку, законодатель понимает погашение кредита или кредита с процентами, взятых до продажи недвижимости в банке или кредитном союзе, зарегистрированном в государстве-члене. ЕС, ЕЭЗ или Швейцарской Конфедерации.
Подводя итог – правом на жилищную льготу может воспользоваться любой налогоплательщик, который предпринимает реальные действия по обеспечению права собственности на жилое помещение.
Жилищное пособие и ипотечный кредит
Процедурные детали жилищной льготы более подробно обсуждаются в положениях статьи 21 Закона о подоходном налоге с населения, рассмотренных выше. Согласно ему, каждый гражданин, взявший ипотечный кредит, также имеет право на освобождение от налога в размере 19% в следующих случаях:
- когда погашение касается кредита или кредита, взятого для покупки другого недвижимого имущества или имущественного права для удовлетворения индивидуальных жилищных потребностей,
- когда погашение касается кредита или кредита, взятого до даты продажи недвижимости или указанных имущественных прав.
Интересно, что, согласно судебной практике Высшего административного суда, жилищная льгота не предоставляется продавцу в ситуации, когда он хочет вырученными денежными средствами погасить кредит, взятый за только что проданное имущество. Аналогичную позицию представляет и Национальная налоговая информация.
Продажа недвижимости – сделка, обремененная множеством формальностей, которые необходимо соблюсти. Однако стоит ознакомиться с Законом о подоходном налоге с населения, чтобы правильно пользоваться жилищной льготой и получать дополнительные средства на собственную квартиру.